Theo luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi), doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Để hướng dẫn chi tiết cho các hộ, cá nhân kinh doanh kê khai, nộp thuế từ năm 2026 thì Cục thuế đã ban hành Thông báo 85/TB-CT ngày 29/01/2026 về việc tuyên truyền, phổ biến về chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Hướng dẫn chi tiết của Cục thuế nhằm giúp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh giảm tâm lý e ngại, sợ sai và tự tin trong việc chuyển đổi sang phương thức kê khai, từng bước nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế. Một số nội dung chính tại Tài liệu tuyên truyền chính sách thuế và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh ban hành kèm theo Thông báo 85/TB-CT ngày 29/01/2026 như sau:
Mức doanh thu đóng thuế
► Mức doanh thu 500 triệu đồng/năm - Nguyên tắc cơ bản
- Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
+ Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT);
+ Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN);
+ Có trách nhiệm thông báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế theo quy định.
Lưu ý: Không phải nộp thuế không đồng nghĩa với việc không thực hiện thủ tục thuế.
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:
+ Phải nộp thuế GTGT;
+ Phải nộp thuế TNCN;
+ Thực hiện kê khai, nộp thuế theo tháng hoặc theo quý theo quy định.
► Cụ thể, 4 nhóm hộ kinh doanh được quản lý thuế từ 2026 thực hiện kê khai, đóng thuế như sau:
| Tiêu chí | Dưới 500 triệu đồng (Nhóm 1) |
Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng (Nhóm 2) |
Từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng (Nhóm 3) |
Trên 50 tỷ đồng (Nhóm 4) |
| Thuế VAT | Không chịu thuế | Doanh thu (x) tỷ lệ VAT theo ngành | ||
| Thuế TNCN | Miễn hoàn toàn |
Lựa chọn: -Cách 1: (Doanh thu - 500 triệu) x tỷ lệ TNCN theo ngành -Cách 2: (Doanh thu - chi phí) x 15% |
(Doanh thu - chi phí) × 17% | (Doanh thu - chi phí) × 20% |
| Khai thuế VAT | Thông báo doanh thu hàng năm | Theo quý | Theo tháng | |
| Khai thuế TNCN | Theo quý và quyết toán năm (31/1 năm sau) | |||
| Hóa đơn điện tử | Không bắt buộc (Nếu có điều kiện có thể đăng ký sử dụng HĐĐT) | Bắt buộc (nếu doanh thu > 1 tỷ) | Bắt buộc | Bắt buộc |
► Thực hiện kê khai nộp thuế như sau:
|
Mức doanh thu |
Thuế GTGT |
Thuế TNCN |
|
Trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng |
Tỷ lệ % x Doanh thu |
Lựa chọn: - Thuế suất x Doanh thu tính thuế (là phần vượt trên 500tr) Hoặc: - Thuế suất 15% x Thu nhập tính thuế (= Doanh thu - chi phí) |
|
Từ trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng |
Tỷ lệ % x Doanh thu |
Thuế suất 17% x Thu nhập tính thuế (= Doanh thu – chi phí) |
|
Trên 50 tỷ đồng |
Tỷ lệ % x Doanh thu |
Tỷ lệ % x Doanh thu |
► Bảng thuế suất áp dụng tính thuế GTGT và thuế TNCN năm 2026:
| Danh mục ngành nghề | Mức thuế GTGT | Mức thuế TNCN |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 1,5% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 2% |
| Cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số | 5% | 5% |
| Cho thuê bất động sản, trừ hoạt động kinh doanh lưu trú | 5% | 5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Như vậy, các hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử. Nhóm có doanh thu 500 triệu đến 1 tỷ đồng không phải dùng hóa đơn điện tử. Trường hợp đáp ứng điều kiện và có nhu cầu sử dụng sẽ được đăng ký với cơ quan thuế. Hoặc nếu họ có nhu cầu sẽ được cơ quan thuế cấp hóa đơn từng lần phát sinh.
Về sổ sách kế toán
Thực hiện chế độ sổ sách kế toán theo ngưỡng doanh thu quy định tại Thông tư 152/2025/TT-BTC, cụ thể như sau:
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống, hộ chỉ cần ghi 01 sổ duy nhất “Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ”, theo mẫu đơn giản, dễ thực hiện.
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp tỷ lệ phần trăm (%) trên doanh thu: thực hiện theo dõi, ghi Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ nội dung chủ yếu là ghi chép doanh thu phát sinh.
- Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng hoặc trên 3 tỷ, nộp thuế TNCN trên thu nhập tính thuế và GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu, hộ kinh doanh sử dụng bộ 4 sổ kế toán (đã giảm 3 sổ so với quy định cũ tại Thông tư 88/2021/TT-BTC):
+ Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ.
+ Sổ chi tiết doanh thu, chi phí.
+ Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa (theo dõi xuất - nhập - tồn).
+ Sổ chi tiết tiền (theo dõi tiền mặt, gửi).
Hiện nay các nhà cung cấp giải pháp đã tích hợp các mẫu sổ nêu trên vào các phần mềm bán hàng, phần mềm kế toán,…theo quy mô kinh doanh nêu trên. Đồng thời thuế cơ sở sẽ phối hợp nhà cung cấp giải pháp hướng dẫn, hỗ trợ hộ kinh doanh. Ngành thuế khẳng định: "Giai đoạn đầu, công tác quản lý thuế theo nguyên tắc công khai, minh bạch, lấy hỗ trợ là trọng tâm, không gây áp lực không cần thiết với các hộ kinh doanh chấp hành tốt pháp luật thuế".
Nếu Quý khách hàng có bất kỳ vướng mắc pháp lý nào liên quan đến thuế hộ kinh doanh, doanh nghiệp, thay đổi nội dung đăng ký hộ kinh doanh, doanh nghiệp hoặc các vấn đề pháp lý khác vui lòng liên hệ Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh theo thông tin bên dưới để được hỗ trợ kịp thời nhất nhé ạ.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
Sau khi tham khảo bài viết của Luật CNC Việt Nam, Luật sư giỏi Việt Nam, Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh nếu Quý khách hàng còn vấn đề nào chưa rõ thì hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây để được tư vấn chi tiết hơn. Ngoài ra, nếu khách hàng cần tư vấn về các vấn đề pháp lý khác như xin các loại giấy phép, soạn thảo các loại hợp đồng lao động, dân sự, rà soát hợp đồng, soạn thảo các loại đơn từ, soạn hồ sơ khởi kiện, lập di chúc, khai nhận di sản thừa kế, đăng ký biến động đất đai,… thì cũng đừng ngại liên hệ với Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh, Luật sư giỏi thừa kế nhà đất để được giải đáp mọi thắc mắc.
VĂN PHÒNG GIAO DỊCH CÔNG TY LUẬT TNHH CNC VIỆT NAM
Trụ sở: Tầng 2-2A1 Nguyễn Thị Minh Khai, phường Sài Gòn,Thành phố Hồ Chí Minh
Văn phòng 1: 98S Trần Đại Nghĩa, phường Tân Tạo A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh
Văn phòng 2: 1084 Lê Văn Lương, Ấp 3, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Thành phố Hồ Chí Minh
Số điện thoại: 0909 642 658 - 0939 858 898
Website: luatsugioisaigon.com.vn
