Miễn thuế cho bất động sản duy nhất là cơ chế cho phép cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi bán hoặc chuyển nhượng bất động sản duy nhất mà mình sở hữu. Chính sách này nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho những người có thu nhập thấp hoặc trung bình, khuyến khích giao dịch bất động sản, tạo điều kiện phát triển bền vững. Vậy khi chuyển nhượng nhà đất duy nhất cần chuẩn bị hồ sơ gì để được miễn thuế thu nhập cá nhân? Để hiểu rõ hơn về vấn đề này kính mời anh chị và các bạn theo dõi bài viết dưới đây của Luật sư giỏi Sài Gòn nhé!
Quy định về miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất duy nhất
Theo quy định tại khoản 2 Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, sửa đổi, bổ sung năm 2012, 2014 thì người dân khi chuyển nhượng căn nhà duy nhất sẽ không phải nộp thuế thu nhâpkj cá nhân.
Theo đó, thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp cá nhân chỉ có một nhà ở, đất ở duy nhất.
Căn cứ vào khoản 1 Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì thuế thu nhập cá nhân của cá nhân đối với thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản sẽ được xác định bằng 2% giá chuyển nhượng bất động sản.
Tuy nhiên, trường hợp khi bên bán nhà chỉ có một căn nhà duy nhất tại Việt Nam sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân 2% khi đáp ứng các điều kiện được quy định tại điểm b khoản 1 Điều 3 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC) như sau:
- Chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở/đất ở và tài sản gắn liền với đất tại thời điểm bán, cụ thể như sau:
+ Việc xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở căn cứ vào Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.
+ Trường hợp chuyển nhượng nhà ở có chung quyền sở hữu, đất ở có chung quyền sử dụng thì chỉ cá nhân chưa có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở nơi khác được miễn thuế; cá nhân có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở còn có quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở khác không được miễn thuế.
+ Trường hợp vợ chồng có chung quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở và cũng là duy nhất của chung vợ chồng nhưng vợ hoặc chồng còn có nhà ở, đất ở riêng, khi chuyển nhượng nhà ở, đất ở của chung vợ chồng thì vợ hoặc chồng chưa có nhà ở, đất ở riêng được miễn thuế; chồng hoặc vợ có nhà ở, đất ở riêng không được miễn thuế.
- Sở hữu nhà ở/đất ở tính tới thời điểm bán tối thiểu nhất là 183 ngày (06 tháng).
Theo đó, thời điểm xác định quyền sở hữu nhà ở, quyền sử dụng đất ở sẽ bắt đầu từ:
+ Với trường hợp cấp lần đầu: Bắt đầu từ ngày được cấp Sổ đỏ, Sổ hồng.
+ Với trường hợp cấp lại, cấp đổi: Bắt đầu từ thời điểm cấp Sổ đỏ, Sổ hồng trước khi được cấp lại, cấp đổi.
- Bán toàn bộ nhà/đất ở.
Trường hợp cá nhân có quyền hoặc chung quyền sở hữu nhà, quyền sử dụng đất ở duy nhất nhưng chuyển nhượng một phần thì không được miễn thuế cho phần chuyển nhượng đó.
Nhà ở, đất ở duy nhất được miễn thuế do cá nhân chuyển nhượng bất động sản tự khai và chịu trách nhiệm. Nếu phát hiện không đúng sự thật, cá nhân sẽ bị xử lý truy thu thuế, thậm chí còn bị cấm xuất cảnh, xử phạt hành vi vi phạm và có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự về tội trốn thuế.
Lưu ý:
- Trường hợp thực hiện chuyển nhượng nhà ở hoặc công trình xây dựng hình thành trong tương lai sẽ không được miễn thuế TNCN.
- Chỉ áp dụng đối với đất ở, còn các loại đất khác vẫn phải nộp thuế như bình thường.
Hồ sơ cần chuẩn bị để được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất duy nhất
Theo quy định tại khoản 4 Điều 53 Thông tư 80/2021/TT-BTC, Hồ sơ miễn thuế bao gồm:
- Tờ khai thuế Thu nhập cá nhân (Theo Mẫu số 03/BĐS-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, mẫu nay được sửa đổi theo Thông tư 40/2025/TT-BTC và Thông tư 94/2025/TT-BTC).
Lưu ý: Trên tờ khai cá nhân tự khai thu nhập được miễn thuế và ghi rõ được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định đối với nhà ở, quyền sử dụng đất ở duy nhất và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc khai có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản gắn liền với đất.
- Văn bản cam kết là tài sản duy nhất trên lãnh thổ Việt Nam của người chuyển nhượng thuộc đối tượng được miễn thuế.
- Hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.
Quý khách hàng có thể nộp hồ sơ miễn thuế thu nhập cá nhân đồng thời với hồ sơ đăng ký biến động đất đai do chuyển nhượng khi thực hiện đăng ký biến động đất đai tại Cơ quan có thẩm quyền. Trong quá trình chuẩn bị hồ sơ nếu Quý cô chú, anh chị và các bạn có bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến vấn đề khai thuế đừng ngần ngại liên hệ với Luật sư giỏi Sài Gòn, qua thông tin bên dưới để được hỗ trợ kịp thời nhất nhé.
THÔNG TIN LIÊN HỆ
Sau khi tham khảo bài viết của Luật CNC Việt Nam, Luật sư giỏi Việt Nam, Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh nếu Quý khách hàng còn vấn đề nào chưa rõ thì hãy liên hệ với chúng tôi theo thông tin dưới đây để được tư vấn chi tiết hơn. Ngoài ra, nếu khách hàng cần tư vấn về các vấn đề pháp lý khác như xin các loại giấy phép, soạn thảo các loại hợp đồng lao động, dân sự, rà soát hợp đồng, soạn thảo các loại đơn từ, soạn hồ sơ khởi kiện, lập di chúc, khai nhận di sản thừa kế, đăng ký biến động đất đai,… thì cũng đừng ngại liên hệ với Luật sư giỏi Sài Gòn, Luật sư giỏi Thành phố Hồ Chí Minh, Luật sư giỏi thừa kế nhà đất để được giải đáp mọi thắc mắc.
VĂN PHÒNG GIAO DỊCH CÔNG TY LUẬT TNHH CNC VIỆT NAM
Văn phòng 1: 1084 Lê Văn Lương, Ấp 3, xã Nhơn Đức, huyện Nhà Bè, Thành phố Hồ Chí Minh (nay là xã Hiệp Phước, Thành phố Hồ Chí Minh)
Văn phòng 2: 98S Trần Đại Nghĩa, Phường Tân Tạo A, quận Bình Tân, Thành phố Hồ Chí Minh (nay là phường Tân Tạo, Thành phố Hồ Chí Minh)
Số điện thoại: 0909 642 658 - 0939 858 898
